مراحل التخطيط المالي

مراحل التخطيط المالي

نذكر هنا أهم مراحل التخطيط المالي:

1. تحديد الأهداف الرئيسية والفرعية: تشمل هذه المرحلة على تحديد الهدف المالي الرئيسي والذي يدور في إطار التوظيف الأمثل لرأس المال من أجل زيادة كفاءة عوامل الإنتاج والموارد المتاحة في المنشاة ويتم تجزئة هذا الهدف إلى أهداف متوسطة المدى وقصيرة الأمد ويمكن وضع أهداف فرعية أخرى لكن من الضروري أن تكون هذه الأخيرة منسجمة مع الهدف الرئيسي.

2. رسم السياسات المالية التي تعتبر بمثابة الدليل والمرشد للعاملين في مجال الإدارة المالية عند اتخاذهم لقراراتهم ويراعى عند وضع هذه السياسات أن تحقق مصالح المنشأة وأن لا تكون متعارضة مع السياسات الأخرى الموضوعة في أقسام المنشأة الأخرى. 

ومن أمثلة هذه السياسات:

سياسة اختيار مصادر الأموال.

سياسات استخدام الأموال.

سياسة تحديد الأموال اللازمة لتحقيق الأهداف المالية.

سياسة منح الائتمان والتحصيل.

سياسة توزيع الأرباح. 

سياسة الرقابة على استخدام الأموال.

ومن الضروري أن تنسجم السياسات المالية مع السياسة العامة للمنشأة ومع الأهداف الموضوعة لأن السياسات المالية توضع من أجل المساهمة في تحقيق الأهداف وليس من أجل تأخير أو عرقلة الوصول لهذه الأهداف. 

3.ترجمة السياسات المالية إلى إجراءات مفصلة حتى يمكن تنفيذها بدقة وتساعد هذه التفاصيل والإجراءات على تبسيط العملية الإدارية.

4. توفير المرونة اللازمة لتنفيذ الإجراءات المالية حيث يجب أن تكون الإدارة مستعدة دائما لتعديل أو حتى التغيير الكامل للأهداف المالية قصيرة الأجل وكذلك السياسات والإجراءات المالية حتى يمكن الاستفادة من تغير الأحوال والظروف.

 

العوامل التي تساعد على نجاح التخطيط:

1. وضوح الأهداف.

2. كفاءة الجهاز الإداري المخطط والمنفذ.

3. توفر المعلومات اللازمة للخطة.

4. مشاركة العاملين في إعداد الخطة.

5. التكامل والتنسيق: التكامل يعني التوحيد بين خطط النشاط المختلفة بحيث تعمل كلها ككل متكامل نحو تحقيق غرض واحد. أما التنسيق فهو تحقيق وحدة الغرض أو التصرف. والتكامل نحتاج إليه في مرحلة إعداد الخطة، أما التنسيق ففي مرحلة تنفيذ الخطة.

6. المرونة: أي ما تتناسب الخطة وتتماشى مع الظروف ويمكن تعديلها إذا اقتضت الظروف.

7. الرقابة وتتبع الأداء.